解读 2026 年 10 月加热式烟草增税（新换算方式全面适用与 2027 年起的纸烟增税）

关于本文与免责声明

本文是以财务省公布的「令和 7 年度税制改正大纲」（https://www.mof.go.jp/tax_policy/tax_reform/outline/fy2025/07taikou_06.htm）及国税厅「关于加热式烟草课税方式的修订（令和 8 年 4 月 1 日〜）」（https://www.nta.go.jp/information/other/data/r08/tabacco/03.htm）为一次信息源，整理截至 2026 年 7 月内容的第三方解说。

关于税制的详细处理、个别课税关系、经过措施的适用，请务必查阅财务省·国税厅的官方资料。个别税务咨询请洽税务署或税理士。此外，本文并非鼓励吸烟。未满 20 岁者吸烟依「关于禁止未满二十岁者吸烟的法律」被禁止。

2026 年 10 月 1 日会有什么改变

先说结论：2026 年 10 月 1 日改变的是「加热式烟草税额的计算方法」。加热式烟草无法直接套用纸烟那样的「支数」单位。因此日本的烟草税制采取先将加热式烟草换算为「相当于纸烟几支」再计算税额的机制。此换算方法于 2025 年度（令和 7 年度）税制改正中获得修订。

此次修订旨在消解加热式烟草与纸烟之间存在的税负差异。新换算方法自 2026 年 4 月 1 日起分阶段导入，2026 年 10 月 1 日即为其第 2 阶段，也就是新方式全面（10 成）适用之日。

• 改变者：加热式烟草的课税标准（换算为纸烟的方法）
• 第 1 阶段：自令和 8 年（2026 年）4 月 1 日起新换算方式 5 成适用
• 第 2 阶段：自令和 8 年（2026 年）10 月 1 日起新换算方式 10 成适用
• 目的：消解加热式烟草与纸烟的税负差
• 对象：不仅国家烟草税，地方烟草税亦同样适用课税标准的修订

新换算方法：0.35 克／0.2 克换算为纸烟 1 支

据财务省「令和 7 年度税制改正大纲」，加热式烟草课税标准的换算方法规定如下。使用纸烟类型的加热式烟草，以 0.35 克换算为纸烟 1 支。其他类型则以 0.2 克换算为纸烟 1 支。

• 使用纸烟的类型：0.35 克 ＝ 换算为纸烟 1 支
• 其他类型：0.2 克 ＝ 换算为纸烟 1 支

据国税厅解说，加热式烟草区分为「棒状型」与「非棒状型」，棒状型指含滤嘴等全部或部分被遮蔽物包覆者，非棒状型则为其以外者。关于非棒状型（胶囊型等）亦订有基于重量的换算规则，惟其具体数值，因本文比对多份公开资料记述时未能确认一致，故不予记载。详细换算式与区分定义，请查阅国税厅的官方解说。

另外，此次修订为「换算方法」的变更，并非加热式烟草产品本身的规格，或可使用场所的规则有所改变。室内使用规则依修订健康增进法（2020 年 4 月 1 日全面施行），加热式烟草须在符合基准的吸烟专用室或加热式烟草专用吸烟室使用。

2 阶段施行时程（2026 年 4 月＝ 5 成、2026 年 10 月＝ 10 成）

新换算方法并非一次全面适用，而是分 2 阶段导入。据财务省「令和 7 年度税制改正大纲」，第 1 阶段自令和 8 年（2026 年）4 月 1 日起，课税标准为现行换算方法支数的 2 分之 1 与新换算方法支数的 2 分之 1 之合计。也就是新方式仅反映 5 成的状态。

接着第 2 阶段自令和 8 年（2026 年）10 月 1 日起，新换算方法的支数 10 成、即全面适用。因此就加热式烟草的税负而言，2026 年 10 月 1 日即为转换至新方式完成的时点。

• 〜2026 年 3 月 31 日：现行换算方法
• 2026 年 4 月 1 日〜9 月 30 日：现行换算 × 2 分之 1 ＋ 新换算 × 2 分之 1（5 成适用）
• 2026 年 10 月 1 日〜：新换算 × 10 成（全面适用）

如此分阶段，应是为避免税负变化一次发生，以平缓对市场与消费者的影响。实际上 2026 年 4 月亦曾实施以加热式烟草为主的价格改定，2026 年 10 月第 2 阶段预料各公司同样会检讨价格改定，惟其内容取决于各公司发布。

各品牌涨价金额请确认「各公司发布」

这是本文最想强调之处。税制改正所决定者为「税额的计算方法」，而非店头贩售产品的价格本身。制造烟草的零售定价，依烟草事业法第 33 条，须就各品目订定单一零售定价并取得财务大臣认可。且依同法第 36 条第 1 项，零售业者不得以认可零售定价以外的价格贩售制造烟草。

也就是说，实际金额须待各烟草公司向财务大臣提出零售定价认可申请并获认可后才确定。税额增加部分未必原封不动转嫁至价格，各产品·各品牌的改定幅度可能不同。本文不断定 2026 年 10 月 1 日以后各品牌的具体涨价金额及改定后零售价格。

• 税制改正所决定者为税额的计算方法
• 零售定价依烟草事业法第 33 条须逐一品目取得财务大臣认可
• 依同法第 36 条第 1 项，不得以认可零售定价以外的价格贩售
• 各品牌改定金额请确认各公司的认可申请·发布
• 本文不断定各品牌涨价金额·改定后价格

关于目前公布的价格水平参考，整理于 日本烟草价格与购买指南。关于加热式烟草各品牌·设备的差异，以及可使用场所的规则，请见 IQOS·glo·Ploom 加热式烟草指南。两者价格皆会改定，最新零售价格请在各公司官方及贩售店确认。

2027 年起：纸烟的烟草税率调升（3 阶段）

继加热式烟草换算方法修订之后，纸烟方面亦预定调升国家烟草税率。据财务省「令和 7 年度税制改正大纲」，纸烟的国家烟草税率每 1,000 支将由本则税率 6,802 日元分阶段调升，最终达 8,302 日元。

• 本则税率：每 1,000 支 6,802 日元
• 令和 9 年（2027 年）4 月 1 日：每 1,000 支 7,302 日元
• 令和 10 年（2028 年）4 月 1 日：每 1,000 支 7,802 日元
• 令和 11 年（2029 年）4 月 1 日：每 1,000 支 8,302 日元

由本则税率 6,802 日元至最终 8,302 日元，为每 1,000 支调升 1,500 日元，换算为每 1 支相当于 1.5 日元。若为 20 支装，就税额而言即每包调升 30 日元，惟仍须重申，这未必即为店头价格的上涨幅度。零售定价取决于各公司的认可申请。

另外，此烟草税增收被定位为确保防卫力强化财源的税制措施之一环。加热式烟草课税方式修订所带来的增收部分，亦在此财源确保框架中处理。

给访日朋友：日本烟草价格今后预料将上涨

预计造访日本的朋友，宜先了解日本烟草价格今后数年将分阶段上涨。2026 年 10 月加热式烟草新换算方式全面适用，2027 年 4 月·2028 年 4 月·2029 年 4 月纸烟的烟草税率将分阶段调升。

不过，这些皆属税额层面，旅行当时的实际店头价格取决于各公司取得财务大臣认可所订定的零售定价。访日时的准确价格，请在便利商店·烟草贩售店的店头标示，或各公司官方网站确认。在日本购买烟草时须确认年满 20 岁，护照可作为身分证明文件使用。

此外，携带入境日本的免税范围依海关规定。超过免税范围者，须于抵达时向海关申报并缴纳关税等。免税范围详情请在海关官方确认。日本国内含尼古丁的电子烟（烟油）属医药品医疗器械等法（药机法）规制对象，国内不允许销售。

若想借价格上涨之机重新检视吸烟习惯

或许有人会以价格上涨为契机，想重新检视吸烟习惯本身。在日本，部分医疗机构设有戒烟门诊，部分自治体亦设有健康咨询窗口。关于是否适合及具体内容，请咨询医师·药剂师等专业人士。本文并非标榜特定方法的效果，亦非推荐特定产品·服务。

另一方面，若继续吸烟，遵守法令与自治体规则为前提。依 2020 年 4 月 1 日全面施行的修订健康增进法，众多人士使用的设施室内原则禁烟。此外，许多自治体订有路上吸烟相关条例，亦有自治体对违反者科以过料。吸烟时请利用指定的吸烟场所。

用 MottoSuitai 查找可吸烟的场所

无论税制如何变化，可使用烟草的场所规则皆依修订健康增进法与各自治体条例。若想查找可吸烟的场所，可从 MottoSuitai 的地图 浏览当前位置周边的吸烟区。关于日本烟草价格与购买方法请见 日本烟草价格与购买指南；关于加热式烟草的使用规则请见 IQOS·glo·Ploom 加热式烟草指南；关于各自治体路上吸烟规则与过料的差异请见 路上吸烟过料指南。

结语：最新信息请查阅财务省·国税厅官方资料

本文是以截至 2026 年 7 月公布的财务省「令和 7 年度税制改正大纲」及国税厅解说为一次信息源整理的第三方解说。税制可能因今后的税制改正而变更。制度详情、经过措施的适用关系、个别课税关系，请务必在财务省（https://www.mof.go.jp/）及国税厅（https://www.nta.go.jp/）的官方资料确认。各品牌价格请确认各公司发布。个别税务咨询请洽税务署或税理士。