解讀 2026 年 10 月加熱式菸品增稅（新換算方式全面適用與 2027 年起的紙菸增稅）

關於本文與免責聲明

本文是以財務省公布的「令和 7 年度稅制改正大綱」（https://www.mof.go.jp/tax_policy/tax_reform/outline/fy2025/07taikou_06.htm）及國稅廳「關於加熱式菸品課稅方式的修訂（令和 8 年 4 月 1 日〜）」（https://www.nta.go.jp/information/other/data/r08/tabacco/03.htm）為一次資訊源，整理截至 2026 年 7 月內容的第三方解說。

關於稅制的詳細處理、個別課稅關係、經過措施的適用，請務必查閱財務省·國稅廳的官方資料。個別稅務諮詢請洽稅務署或稅理士。此外，本文並非鼓勵吸菸。未滿 20 歲者吸菸依「關於禁止未滿二十歲者吸菸的法律」被禁止。

2026 年 10 月 1 日會有什麼改變

先說結論：2026 年 10 月 1 日改變的是「加熱式菸品稅額的計算方法」。加熱式菸品無法直接套用紙菸那樣的「支數」單位。因此日本的菸稅制度採取先將加熱式菸品換算為「相當於紙菸幾支」再計算稅額的機制。此換算方法於 2025 年度（令和 7 年度）稅制改正中獲得修訂。

此次修訂旨在消解加熱式菸品與紙菸之間存在的稅負差異。新換算方法自 2026 年 4 月 1 日起分階段導入，2026 年 10 月 1 日即為其第 2 階段，也就是新方式全面（10 成）適用之日。

• 改變者：加熱式菸品的課稅標準（換算為紙菸的方法）
• 第 1 階段：自令和 8 年（2026 年）4 月 1 日起新換算方式 5 成適用
• 第 2 階段：自令和 8 年（2026 年）10 月 1 日起新換算方式 10 成適用
• 目的：消解加熱式菸品與紙菸的稅負差
• 對象：不僅國家菸稅，地方菸稅亦同樣適用課稅標準的修訂

新換算方法：0.35 公克／0.2 公克換算為紙菸 1 支

據財務省「令和 7 年度稅制改正大綱」，加熱式菸品課稅標準的換算方法規定如下。使用紙菸類型的加熱式菸品，以 0.35 公克換算為紙菸 1 支。其他類型則以 0.2 公克換算為紙菸 1 支。

• 使用紙菸的類型：0.35 公克 ＝ 換算為紙菸 1 支
• 其他類型：0.2 公克 ＝ 換算為紙菸 1 支

據國稅廳解說，加熱式菸品區分為「棒狀型」與「非棒狀型」，棒狀型指含濾嘴等全部或部分被遮蔽物包覆者，非棒狀型則為其以外者。關於非棒狀型（膠囊型等）亦訂有基於重量的換算規則，惟其具體數值，因本文比對多份公開資料記述時未能確認一致，故不予記載。詳細換算式與區分定義，請查閱國稅廳的官方解說。

另外，此次修訂為「換算方法」的變更，並非加熱式菸品產品本身的規格，或可使用場所的規則有所改變。室內使用規則依修訂健康增進法（2020 年 4 月 1 日全面施行），加熱式菸品須於符合基準的吸菸專用室或加熱式菸品專用吸菸室使用。

2 階段施行時程（2026 年 4 月＝ 5 成、2026 年 10 月＝ 10 成）

新換算方法並非一次全面適用，而是分 2 階段導入。據財務省「令和 7 年度稅制改正大綱」，第 1 階段自令和 8 年（2026 年）4 月 1 日起，課稅標準為現行換算方法支數的 2 分之 1 與新換算方法支數的 2 分之 1 之合計。也就是新方式僅反映 5 成的狀態。

接著第 2 階段自令和 8 年（2026 年）10 月 1 日起，新換算方法的支數 10 成、即全面適用。因此就加熱式菸品的稅負而言，2026 年 10 月 1 日即為轉換至新方式完成的時點。

• 〜2026 年 3 月 31 日：現行換算方法
• 2026 年 4 月 1 日〜9 月 30 日：現行換算 × 2 分之 1 ＋ 新換算 × 2 分之 1（5 成適用）
• 2026 年 10 月 1 日〜：新換算 × 10 成（全面適用）

如此分階段，應是為避免稅負變化一次發生，以平緩對市場與消費者的影響。實際上 2026 年 4 月亦曾實施以加熱式菸品為主的價格改定，2026 年 10 月第 2 階段預料各公司同樣會檢討價格改定，惟其內容取決於各公司發布。

各品牌漲價金額請確認「各公司發布」

這是本文最想強調之處。稅制改正所決定者為「稅額的計算方法」，而非店頭販售產品的價格本身。製造菸品的零售定價，依菸品事業法第 33 條，須就各品目訂定單一零售定價並取得財務大臣認可。且依同法第 36 條第 1 項，零售業者不得以認可零售定價以外的價格販售製造菸品。

也就是說，實際金額須待各菸草公司向財務大臣提出零售定價認可申請並獲認可後才確定。稅額增加部分未必原封不動轉嫁至價格，各產品·各品牌的改定幅度可能不同。本文不斷定 2026 年 10 月 1 日以後各品牌的具體漲價金額及改定後零售價格。

• 稅制改正所決定者為稅額的計算方法
• 零售定價依菸品事業法第 33 條須逐一品目取得財務大臣認可
• 依同法第 36 條第 1 項，不得以認可零售定價以外的價格販售
• 各品牌改定金額請確認各公司的認可申請·發布
• 本文不斷定各品牌漲價金額·改定後價格

關於目前公布的價格水準參考，整理於 日本菸品價格與購買指南。關於加熱式菸品各品牌·裝置的差異，以及可使用場所的規則，請見 IQOS·glo·Ploom 加熱式菸品指南。兩者價格皆會改定，最新零售價格請於各公司官方及販售店確認。

2027 年起：紙菸的菸稅稅率調升（3 階段）

繼加熱式菸品換算方法修訂之後，紙菸方面亦預定調升國家菸稅稅率。據財務省「令和 7 年度稅制改正大綱」，紙菸的國家菸稅稅率每 1,000 支將由本則稅率 6,802 日圓分階段調升，最終達 8,302 日圓。

• 本則稅率：每 1,000 支 6,802 日圓
• 令和 9 年（2027 年）4 月 1 日：每 1,000 支 7,302 日圓
• 令和 10 年（2028 年）4 月 1 日：每 1,000 支 7,802 日圓
• 令和 11 年（2029 年）4 月 1 日：每 1,000 支 8,302 日圓

由本則稅率 6,802 日圓至最終 8,302 日圓，為每 1,000 支調升 1,500 日圓，換算為每 1 支相當於 1.5 日圓。若為 20 支裝，就稅額而言即每包調升 30 日圓，惟仍須重申，這未必即為店頭價格的上漲幅度。零售定價取決於各公司的認可申請。

另外，此菸稅增收被定位為確保防衛力強化財源的稅制措施之一環。加熱式菸品課稅方式修訂所帶來的增收部分，亦於此財源確保框架中處理。

給訪日朋友：日本菸品價格今後預料將上漲

預計造訪日本的朋友，宜先了解日本菸品價格今後數年將分階段上漲。2026 年 10 月加熱式菸品新換算方式全面適用，2027 年 4 月·2028 年 4 月·2029 年 4 月紙菸的菸稅稅率將分階段調升。

不過，這些皆屬稅額層面，旅行當時的實際店頭價格取決於各公司取得財務大臣認可所訂定的零售定價。訪日時的準確價格，請於便利商店·菸品販售店的店頭標示，或各公司官方網站確認。在日本購買菸品時須確認年滿 20 歲，護照可作為身分證明文件使用。

此外，攜帶入境日本的免稅範圍依海關規定。超過免稅範圍者，須於抵達時向海關申報並繳納關稅等。免稅範圍詳情請於海關官方確認。日本國內含尼古丁的電子菸（菸油）屬醫藥品醫療器材等法（藥機法）規制對象，國內不允許販售。

若想藉價格上漲之機重新檢視吸菸習慣

或許有人會以價格上漲為契機，想重新檢視吸菸習慣本身。在日本，部分醫療機構設有戒菸門診，部分自治體亦設有健康諮詢窗口。關於是否適合及具體內容，請諮詢醫師·藥劑師等專業人士。本文並非標榜特定方法的效果，亦非推薦特定產品·服務。

另一方面，若繼續吸菸，遵守法令與自治體規則為前提。依 2020 年 4 月 1 日全面施行的修訂健康增進法，眾多人士使用的設施室內原則禁菸。此外，許多自治體訂有路上吸菸相關條例，亦有自治體對違反者科以過料。吸菸時請利用指定的吸菸場所。

用 MottoSuitai 尋找可吸菸的場所

無論稅制如何變化，可使用菸品的場所規則皆依修訂健康增進法與各自治體條例。若想尋找可吸菸的場所，可從 MottoSuitai 的地圖 瀏覽目前位置周邊的吸菸區。關於日本菸品價格與購買方法請見 日本菸品價格與購買指南；關於加熱式菸品的使用規則請見 IQOS·glo·Ploom 加熱式菸品指南；關於各自治體路上吸菸規則與過料的差異請見 路上吸菸過料指南。

結語：最新資訊請查閱財務省·國稅廳官方資料

本文是以截至 2026 年 7 月公布的財務省「令和 7 年度稅制改正大綱」及國稅廳解說為一次資訊源整理的第三方解說。稅制可能因今後的稅制改正而變更。制度詳情、經過措施的適用關係、個別課稅關係，請務必於財務省（https://www.mof.go.jp/）及國稅廳（https://www.nta.go.jp/）的官方資料確認。各品牌價格請確認各公司發布。個別稅務諮詢請洽稅務署或稅理士。